Auto van de ZZP'er: zakelijk of privé rijden?
Op de zaak zijn alle kosten aftrekbaar, maar betaal je bijtelling. Privé trek je geen kosten af, maar declareer je €0,25 per zakelijke kilometer. Wat gunstiger is, hangt af van je kilometers en de waarde van de auto. We rekenen het voor je uit.
Kort antwoord
Je kunt je auto op de zaak zetten of privé houden. Op de zaak zijn alle autokosten aftrekbaar, maar krijg je een bijtelling voor privégebruik: 22% van de cataloguswaarde, of 18% voor een emissievrije auto tot €30.000. Rijd je minder dan 500 privékilometers per jaar met een sluitende rittenregistratie, dan vervalt de bijtelling. Houd je de auto privé, dan trek je €0,25 per zakelijke kilometer af. Bij weinig zakelijke kilometers of een dure auto is privé vaak gunstiger.
De auto is voor veel ZZP'ers de grootste twijfelpost in de boekhouding. Zet je hem op de zaak of houd je hem privé? Er is geen antwoord dat voor iedereen klopt. Het hangt af van hoeveel je zakelijk rijdt en wat de auto waard is.
De twee routes werken totaal verschillend. Op de zaak trek je alle kosten af, maar betaal je een bijtelling voor het privégebruik. Privé trek je geen kosten af, maar declareer je een vast bedrag per zakelijke kilometer. Welke route wint, reken je gewoon uit.
Hieronder zetten we beide opties op een rij, met de bijtellingspercentages en het kilometerbedrag voor 2026, en een rekenvoorbeeld dat het omslagpunt laat zien.
Wel of niet zelf kiezen: de vermogensetikettering
Voordat je kiest, bepaalt de fiscus of je überhaupt mag kiezen. Dat heet vermogensetikettering en het hangt af van hoeveel je de auto zakelijk gebruikt.
| Zakelijk gebruik | Wat mag |
|---|---|
| 90% of meer | Verplicht zakelijk (op de zaak) |
| 10% of minder | Verplicht privé |
| Daartussenin | Keuzevermogen: jij kiest |
De meeste ZZP'ers zitten in het middengebied en mogen dus zelf kiezen. Die keuze maak je bij de aanschaf en leg je vast in je administratie. Achteraf wisselen kan meestal niet zomaar.
Auto op de zaak: alle kosten aftrekbaar, met bijtelling
Zet je de auto op de zaak, dan zijn alle autokosten aftrekbaar van je winst: afschrijving, brandstof, verzekering, onderhoud en motorrijtuigenbelasting. Daar staat een bijtelling tegenover voor het privégebruik. Je telt een percentage van de cataloguswaarde op bij je winst. Dit zijn de percentages voor 2026.
| Type auto | Bijtelling 2026 |
|---|---|
| Benzine, diesel of hybride | 22% van de cataloguswaarde |
| Volledig emissievrij (elektrisch) | 18% tot €30.000, 22% over het meerdere |
| Waterstof of zonnecel | 18% over de hele cataloguswaarde |
Rijd je minder dan 500 privékilometers per jaar, dan vervalt de bijtelling. Je moet dat wel bewijzen met een sluitende rittenregistratie. Voor de meeste ondernemers met één auto is die grens lastig, want elke boodschap of privérit telt mee. Let ook op dat de bijtelling bij de IB-ondernemer nooit hoger is dan de werkelijke autokosten in je boekhouding.
Auto privé: €0,25 per zakelijke kilometer
Houd je de auto privé, dan komt hij niet op de balans en trek je geen enkele autokost af. In plaats daarvan declareer je een vast bedrag voor je zakelijke ritten: in 2026 €0,25 per kilometer. Woon-werkverkeer telt daarbij als zakelijk.
Dat bedrag is all-in. Brandstof, verzekering, onderhoud, afschrijving, tol en parkeren zitten er allemaal in en mag je niet apart opvoeren. Je hoeft geen bijtelling te betalen en je administratie is eenvoudig, want je houdt alleen je zakelijke kilometers bij.
De vuistregel en het omslagpunt
De keuze draait om twee dingen: hoeveel zakelijke kilometers je maakt en hoe duur de auto is.
- Weinig zakelijke kilometers of een dure auto: privé houden is meestal gunstiger. De bijtelling op een dure auto weegt zwaar, en €0,25 per kilometer levert bij weinig ritten weinig aftrek in.
- Veel zakelijke kilometers en een goedkopere of oudere auto: op de zaak kan lonen, omdat je dan veel kosten aftrekt tegenover een beperkte bijtelling.
- Een emissievrije auto zit er tussenin, door het lagere bijtellingspercentage tot €30.000.
Er is geen vaste grens die voor iedereen klopt. Reken beide routes voor jouw situatie door voordat je de auto aanschaft, want achteraf wisselen is lastig.
Een rekenvoorbeeld met een auto van 30.000 euro
Neem een ZZP'er met een auto van €30.000 cataloguswaarde die 8.000 zakelijke kilometers per jaar rijdt en de auto ook privé gebruikt. Dit is een vereenvoudigd voorbeeld dat de vergelijking laat zien.
| Situatie | Effect op de winst |
|---|---|
| Privé: €0,25 × 8.000 km | €2.000 aftrek |
| Op de zaak: aftrekbare autokosten (voorbeeld) | €7.000 aftrek |
| Op de zaak: bijtelling 22% van €30.000 | €6.600 bijtelling |
| Op de zaak: netto (kosten min bijtelling) | €400 aftrek |
In dit voorbeeld levert privé houden (€2.000 aftrek) meer op dan de auto op de zaak (€400 netto aftrek), doordat de bijtelling bijna de hele kostenaftrek opeet. Bij een emissievrije auto (18% bijtelling, dus €5.400) of bij veel meer zakelijke kilometers kan de uitkomst omslaan. Het punt blijft: reken het na met je eigen cijfers.
Twijfel je over de auto in je boekhouding?
Fortly rekent de keuze voor jouw situatie door en verwerkt de bijtelling, de kilometers en de btw correct. Vaste maandprijs, vaste boekhouder. Lees welke kosten je verder mag aftrekken of meld je direct aan.
Plan een gratis kennismakingDe btw op de auto
De btw op de auto en de autokosten kun je aftrekken naar rato van het zakelijke gebruik, ook als je de auto privé houdt maar er zakelijk mee rijdt. Voor het privégebruik maak je aan het eind van het jaar een btw-correctie. De precieze berekening hangt af van je situatie en of je de btw bij aanschaf hebt afgetrokken. Dit is bij uitstek een punt om even met je boekhouder door te nemen.
Onderbouwing: de rittenregistratie
Wat je ook kiest, je zakelijke kilometers moet je kunnen aantonen. Voor de aftrek van €0,25 per kilometer houd je bij welke ritten zakelijk waren, met datum, bestemming en aantal kilometers. Wil je onder de bijtelling uit met minder dan 500 privékilometers, dan is een sluitende rittenregistratie zelfs verplicht, en de Belastingdienst is daar streng op. Een app die je ritten automatisch bijhoudt scheelt veel gedoe.
Disclaimer
Dit artikel is gebaseerd op de regelgeving zoals die geldt voor 2026. Bedragen en percentages wijzigen jaarlijks en de toepassing hangt af van je individuele situatie. Laat je situatie altijd toetsen door je boekhouder of adviseur voordat je een keuze maakt.
Veelgestelde vragen
Is de kilometervergoeding voor de ZZP'er in 2026 €0,23 of €0,25?
In 2026 trek je €0,25 per zakelijke kilometer af als je met een privéauto rijdt. In 2025 was dit €0,23. Het bedrag is all-in: brandstof, verzekering, onderhoud, afschrijving, tol en parkeren zitten erin en mag je niet apart opvoeren. Woon-werkverkeer telt als zakelijk.
Wanneer vervalt de bijtelling voor de auto van de zaak?
De bijtelling vervalt als je op jaarbasis minder dan 500 privékilometers rijdt met de auto van de zaak. Je moet dat wel bewijzen met een sluitende rittenregistratie. Woon-werkverkeer telt niet als privé. Voor de meeste ondernemers met één auto is die grens lastig, omdat elke privérit meetelt.
Wat is de bijtelling voor een elektrische auto in 2026?
Voor een volledig emissievrije auto is de bijtelling in 2026 18% van de cataloguswaarde tot €30.000, en 22% over het meerdere. Een reguliere auto op benzine, diesel of hybride heeft een bijtelling van 22% over de hele cataloguswaarde. Waterstof- en zonnecelauto's hebben 18% over de volledige waarde.
Kan ik later wisselen tussen de auto zakelijk en privé?
De keuze maak je bij de aanschaf via de vermogensetikettering en leg je vast in je administratie. Gebruik je de auto voor 90% of meer zakelijk, dan is hij verplicht zakelijk; bij 10% of minder verplicht privé. Zit je daartussen, dan mag je kiezen. Achteraf wisselen kan meestal niet zomaar, alleen bij bijzondere omstandigheden.