Van eenmanszaak naar BV: wanneer is het fiscaal voordelig?
De BV wordt vaak gezien als de logische volgende stap. Maar wanneer levert het écht geld op? We rekenen het omslagpunt voor je uit, eerlijk en genuanceerd, want zo simpel is de knip niet.
Kort antwoord
Een BV wordt fiscaal meestal interessant vanaf ongeveer €100.000 winst per jaar, maar het exacte omslagpunt hangt af van je DGA-salaris (gebruikelijk loon €58.000 in 2026) en hoeveel winst je in de onderneming laat. Onder die grens is een eenmanszaak met ondernemersaftrek vaak voordeliger. Laat het altijd persoonlijk doorrekenen.
"Moet ik niet eens een BV oprichten?" Het is een vraag die bijna elke groeiende ondernemer zich op een gegeven moment stelt. En het antwoord is minder eenduidig dan de borrelpraat je doet geloven. Een BV klinkt professioneel en fiscaal slim, maar hij brengt ook meer administratie, hogere kosten en een strak verplicht salaris met zich mee. In deze gids leggen we uit hoe je in beide vormen belasting betaalt, waar het fiscale omslagpunt ongeveer ligt, en waarom dat punt voor jou net iets anders kan uitpakken dan voor je buurman.
Eenmanszaak versus BV: de kernverschillen
Voordat we het rekenwerk induiken, is het goed om te weten waarin een eenmanszaak en een BV echt verschillen. Het gaat namelijk om veel meer dan belasting alleen.
- Aansprakelijkheid. Bij een eenmanszaak ben jij persoonlijk aansprakelijk voor de schulden van je onderneming, zaken- en privévermogen zijn niet gescheiden. Een BV is een aparte rechtspersoon: in principe loopt alleen het vermogen van de BV risico, niet je huis of spaargeld.
- Belasting. Als eenmanszaak betaal je inkomstenbelasting over de winst (box 1). Een BV betaalt eerst vennootschapsbelasting; pas als jij geld uitkeert, komt daar belasting bovenop. Meer daarover hieronder.
- Imago en structuur. Een BV oogt voor sommige opdrachtgevers, investeerders en banken net wat solider. Ook maakt de structuur het makkelijker om aandelen over te dragen of partners te laten instappen.
Kortom: de BV biedt bescherming en flexibiliteit, maar vraagt daar wel wat voor terug. Of het fiscaal loont, hangt vooral af van je winst.
Zo word je belast als eenmanszaak
Als eenmanszaak of ZZP'er valt je winst in box 1 van de inkomstenbelasting. Het mooie is dat je eerst nog een aantal ondernemersvoordelen mag toepassen voordat je afrekent:
- Zelfstandigenaftrek en (eventueel) startersaftrek, een vast bedrag dat je van je winst mag aftrekken. Lees hierover onze gids over de zelfstandigenaftrek in 2026.
- MKB-winstvrijstelling, na de ondernemersaftrek blijft een deel van je winst simpelweg buiten schot.
Over wat er dan overblijft, betaal je het gewone box 1-tarief. Dat loopt in 2026 op tot een toptarief van 49,5% voor het inkomen boven ongeveer €78.400. Bij lagere winsten drukt de ondernemersaftrek je effectieve belastingdruk flink; bij hoge winsten wegen die aftrekposten steeds minder zwaar mee en betaal je effectief bijna het toptarief. Precies dáár begint een BV interessant te worden.
Zo word je belast als BV
Bij een BV loopt het anders, en hier zit de crux. De belasting valt in twee (soms drie) stappen uiteen.
1. Vennootschapsbelasting over de winst
De BV betaalt eerst vennootschapsbelasting (VPB) over de winst. In 2026 gelden twee schijven: 19% over de winst tot €200.000 en 25,8% over het meerdere. Dat is fors lager dan het box 1-toptarief, en dat is precies waarom winst die je in de BV laat staan zo gunstig kan zijn.
2. Box 2 bij uitkering naar privé
Maar: die winst zit dan nog in de BV. Wil je hem als dividend naar privé halen, dan betaal je daar box 2-belasting over. In 2026 is dat 24,5% tot €68.843 en 31% over het meerdere (per persoon). Dat is de zogenoemde dubbele heffing: eerst VPB in de BV, dan box 2 bij de uitkering.
3. Het verplichte DGA-loon
Daar komt nog iets bij. Als directeur-grootaandeelhouder (DGA) móét je jezelf een gebruikelijk loon uitbetalen. In 2026 is het normbedrag daarvoor €58.000 bruto per jaar (of hoger, als een vergelijkbare functie dat rechtvaardigt). Over dat salaris betaal je gewoon inkomstenbelasting in box 1, net als een werknemer. Pas de winst die daarná overblijft, valt onder het gunstige VPB-tarief.
Even helder
De "dubbele heffing" klinkt eng, maar valt in de praktijk mee. Tel je VPB (19%) en box 2 (24,5%) samen over uitgekeerde winst, dan kom je gecombineerd rond de 38% uit, nog altijd onder het box 1-toptarief van 49,5%. Het echte voordeel zit hem vooral in winst die je niet direct nodig hebt en dus in de BV kunt laten renderen.
Het omslagpunt: bij welke winst wordt een BV voordelig?
De grote vraag. Als vuistregel hoor je vaak: vanaf ongeveer €100.000 winst per jaar begint een BV fiscaal interessant te worden. Onder dat bedrag wegen de extra kosten (notaris, loonadministratie, jaarrekening) en de ondernemersaftrek in box 1 meestal nog in het voordeel van de eenmanszaak.
Ter illustratie een indicatieve vergelijking bij drie winstniveaus. De bedragen zijn vereenvoudigd en dienen alleen om het patroon te laten zien, je eigen situatie kan hiervan afwijken.
| Winst (vóór DGA-loon) | Eenmanszaak (box 1) | BV (VPB + DGA-loon + box 2) | Fiscaal gunstiger? |
|---|---|---|---|
| €80.000 | Ondernemersaftrek weegt nog mee; relatief gunstig | Extra kosten en verplicht DGA-loon drukken het voordeel weg | Meestal eenmanszaak |
| €120.000 | Groot deel valt richting het toptarief van 49,5% | Winst boven het DGA-loon valt onder 19% VPB | Vaak de BV |
| €200.000 | Fors deel tegen 49,5%; aftrekposten wegen amper | Duidelijk voordeel, zeker als je winst kunt oppotten | Doorgaans de BV |
Zie je het patroon? Hoe hoger de winst, en vooral hoe meer winst je niet direct privé nodig hebt, hoe eerder de BV wint. Wie alle winst elk jaar volledig uitkeert om van te leven, schuift het omslagpunt juist naar boven op, omdat je dan én VPB én box 2 betaalt over vrijwel alles.
Belangrijke nuance
Er bestaat geen magische grens waarboven een BV altijd voordelig is. Het omslagpunt is persoonlijk: het hangt af van je gebruikelijk loon, of je winst herinvesteert of oppot, je privé-uitgaven en zelfs je pensioenplannen. Twee ondernemers met dezelfde winst kunnen zomaar een tegengesteld advies krijgen. Laat het daarom altijd doorrekenen voordat je naar de notaris stapt.
Twijfel je over de BV-stap?
Onze controllers rekenen het voor je door op basis van jóuw winst, uitgaven en plannen. Geen algemene vuistregel, maar een eerlijk antwoord voor jouw situatie. Ben je toe aan een BV met personeel of een holding? Bekijk dan onze boekhouding voor het MKB.
Start nuNaast belasting: andere redenen om over te stappen
Belasting is zelden het enige argument. Soms is een BV verstandig ondanks een neutraal of licht ongunstig fiscaal plaatje. Denk aan:
- Aansprakelijkheid beperken. Werk je in een branche met grote risico's of hoge orderbedragen, dan is de bescherming van een aparte rechtspersoon vaak waardevoller dan een paar procent belastingvoordeel.
- Investeerders aantrekken. Wil je kapitaal ophalen of een compagnon laten instappen? Met aandelen is dat eenvoudig te regelen; bij een eenmanszaak kan het simpelweg niet.
- Bedrijfsopvolging en verkoop. Een BV maakt het makkelijker om je onderneming (of een deel ervan) later te verkopen of over te dragen aan een opvolger.
Weeg deze punten mee náást het fiscale plaatje. De beste beslissing houdt rekening met waar je onderneming over drie tot vijf jaar wil staan, niet alleen met de belasting van dit jaar.
Hoe zet je een eenmanszaak om naar een BV?
Besluit je de stap te zetten, dan zijn er grofweg twee fiscale routes om je bestaande onderneming in de BV te brengen:
- Ruisende inbreng. Je "verkoopt" je onderneming aan de BV en rekent direct af over de stille reserves en goodwill. Dat kost op korte termijn belasting, maar je houdt meer flexibiliteit en je bent snel klaar.
- Geruisloze inbreng. Je brengt de onderneming fiscaal onbelast in, zonder direct af te rekenen. Dat scheelt liquiditeit, maar er gelden voorwaarden en een voortzettingstermijn waarin je de BV moet aanhouden.
Welke route het gunstigst is, hangt sterk af van je stille reserves, je liquiditeit en je plannen. Dit is echt maatwerk en foutjes zijn duur, laat je hierover altijd goed adviseren. De formele oprichting zelf loopt via de notaris en de inschrijving bij de KvK. Wil je ook weten wat begeleiding kost? Lees dan onze gids over wat een boekhouder kost.
Veelgestelde vragen
Bij welke winst is een BV fiscaal voordelig?
Als vuistregel wordt een BV vaak interessant vanaf ongeveer €100.000 winst per jaar. Maar dat is echt een vuistregel: het exacte omslagpunt hangt af van je gebruikelijk loon als DGA, of je de winst nodig hebt om van te leven en hoeveel je in de BV kunt laten staan. Wie een groot deel van de winst herinvesteert of oppot, kan al eerder voordeel hebben; wie alles direct privé nodig heeft, vaak juist later. Laat het altijd doorrekenen op jouw cijfers.
Wat is het gebruikelijk loon voor een DGA in 2026?
In 2026 bedraagt het normbedrag voor het gebruikelijk loon van een DGA €58.000 bruto per jaar. Je salaris moet minimaal het hoogste bedrag zijn van drie situaties: dit normbedrag van €58.000, het loon van een vergelijkbare functie, of het salaris van je best betaalde medewerker. Over dat DGA-loon betaal je gewoon inkomstenbelasting in box 1.
Wat kost het om een BV op te richten?
Een BV oprichten gebeurt via de notaris. Reken op ongeveer €400 tot €1.000 aan notariskosten voor een standaardoprichting, plus de inschrijving bij de KvK. Je hoeft geen minimumkapitaal meer te storten; €0,01 volstaat formeel. Houd daarnaast rekening met terugkerende kosten zoals loonadministratie, de jaarrekening en de vennootschapsbelastingaangifte.
Kan ik mijn eenmanszaak geruisloos omzetten naar een BV?
Ja, dat kan via een geruisloze inbreng. Je brengt je onderneming dan fiscaal onbelast in de BV in, zonder direct af te rekenen over de stille reserves en goodwill. Dat scheelt op korte termijn belasting, maar er gelden voorwaarden en een voortzettingstermijn. Het alternatief is een ruisende inbreng, waarbij je wél afrekent maar meer flexibiliteit houdt. Welke route het gunstigst is, verschilt per situatie; laat je hierover adviseren.