Vennootschapsbelasting 2026: tarieven en aftrekposten voor het MKB
Heb je een BV, dan betaal je vennootschapsbelasting over de winst. We leggen rustig uit hoe de twee schijven werken in 2026, hoe je de belastbare winst bepaalt en welke aftrekposten je onbenut laat liggen.
Kort antwoord
Een BV betaalt vennootschapsbelasting (VPB) over de belastbare winst. In 2026 gelden twee schijven: het lage opstaptarief van 19% over de winst tot 200.000 euro en 25,8% over het meerdere. Je berekent de VPB door de commerciele winst te corrigeren naar de fiscale winst, aftrekposten en investeringsaftrek (zoals de KIA) toe te passen en over het resultaat de tarieven te rekenen. Controleer altijd het actuele tarief en de schijfgrens voor 2026, want die kunnen jaarlijks wijzigen.
Als je onderneming een BV is, verandert er fiscaal veel ten opzichte van een eenmanszaak. In plaats van inkomstenbelasting over je winst, betaalt de BV vennootschapsbelasting (kortweg VPB) over de winst. Voor veel MKB-ondernemers is die VPB een black box: je weet dat je hem betaalt, maar niet precies waarover en tegen welk tarief. In deze gids leggen we het rustig uit: de twee schijven, hoe je van je jaarwinst naar de belastbare winst komt, welke aftrekposten en investeringsregelingen er zijn en hoe de voorlopige aanslag werkt. Zo weet je waar je aan toe bent en laat je geen geld liggen.
Wat is vennootschapsbelasting?
Vennootschapsbelasting is de belasting die rechtspersonen betalen over hun winst. De bekendste is de BV (besloten vennootschap), maar ook de NV, stichtingen en verenigingen die een onderneming drijven kunnen VPB-plichtig zijn. Waar een ondernemer met een eenmanszaak de winst in box 1 van de inkomstenbelasting aangeeft, betaalt de BV eerst zelf belasting over haar resultaat.
Het is belangrijk om te beseffen dat de winst dan nog in de BV zit. Wil je als directeur-grootaandeelhouder (DGA) dat geld naar privé halen, bijvoorbeeld als dividend, dan komt daar in box 2 nog belasting bovenop. De VPB is dus de eerste van twee heffingen. Overweeg je de stap naar een BV nog? Lees dan eerst onze gids over van eenmanszaak naar BV: wanneer is het fiscaal voordelig?, waarin we het omslagpunt uitrekenen.
De VPB-tarieven in 2026: twee schijven
De vennootschapsbelasting kent twee schijven. Over het eerste deel van de winst geldt een laag tarief, het zogenoemde opstaptarief, en over alles daarboven een hoger tarief. Dat opstaptarief is er bewust om het MKB en kleinere BV's tegemoet te komen.
| Schijf | Belastbare winst | Tarief 2026 |
|---|---|---|
| 1e schijf (opstaptarief) | tot 200.000 euro | 19% |
| 2e schijf | boven 200.000 euro | 25,8% |
Een rekenvoorbeeld maakt het concreet. Stel dat je BV een belastbare winst van 250.000 euro heeft. Dan betaal je 19% over de eerste 200.000 euro (dat is 38.000 euro) en 25,8% over de resterende 50.000 euro (dat is 12.900 euro). In totaal komt de vennootschapsbelasting dan uit op 50.900 euro. Het lage tarief geldt dus alleen over het deel van de winst dat onder de schijfgrens valt, niet over de hele winst zodra je erboven komt.
Let op
De genoemde percentages (19% en 25,8%) en de schijfgrens van 200.000 euro zijn de bekende VPB-tarieven, maar ze kunnen jaarlijks door de wetgever worden aangepast. Controleer daarom altijd het actuele tarief en de schijfgrens voor 2026 bij de Belastingdienst of laat je boekhouder dit voor je verifieren voordat je op basis van deze getallen plant.
Zo bepaal je de belastbare winst
De VPB reken je niet over de winst uit je jaarrekening, maar over de belastbare winst. Dat is een fiscaal begrip dat kan afwijken van de commerciele winst die je accountant in de jaarrekening laat zien. De route van de een naar de ander gaat grofweg zo:
- Start bij de commerciele winst. Dit is het resultaat uit je jaarrekening: omzet min alle bedrijfskosten.
- Tel niet-aftrekbare kosten erbij op. Sommige kosten mag je bedrijfseconomisch wel boeken, maar fiscaal niet (volledig) aftrekken, zoals boetes en een deel van de representatiekosten.
- Trek fiscale aftrekposten en investeringsaftrek eraf. Denk aan de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) en eventuele fiscale reserves.
- Verreken eventuele verliezen. Verliezen uit eerdere jaren kun je binnen de wettelijke regels verrekenen met de winst van dit jaar.
Wat er dan overblijft, is de belastbare winst waarover je de twee schijven toepast. Juist omdat die correcties bepalen wat je uiteindelijk betaalt, is een zorgvuldige administratie zo waardevol: elke euro die je terecht als kosten of aftrek opvoert, verlaagt je belastbare winst.
Aftrekposten en investeringsregelingen
De eenvoudigste manier om minder VPB te betalen is ervoor te zorgen dat je alle zakelijke kosten netjes in de boeken staan. In beginsel is alles wat je redelijkerwijs nodig hebt voor de onderneming aftrekbaar. De meest voorkomende posten:
- Personeelskosten zoals lonen, sociale lasten en pensioenpremies. Neem je je eerste medewerker aan? Lees dan onze gids over wat loonadministratie in 2026 kost.
- Huisvesting: huur, energie en inrichting van je bedrijfspand.
- Afschrijving op bedrijfsmiddelen zoals machines, inventaris en vervoer, verspreid over de gebruiksjaren.
- Financieringsrente op zakelijke leningen, binnen de fiscale grenzen.
- Verzekeringen, abonnementen en professionele diensten zoals je boekhouder en advocaat.
Naast de gewone kosten is er een specifieke regeling die vaak onbenut blijft: de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA). Investeer je in een jaar in bedrijfsmiddelen en kom je boven een bepaald drempelbedrag uit, dan mag je een extra percentage van het geinvesteerde bedrag van de winst aftrekken, bovenop de gewone afschrijving. Dat verlaagt je belastbare winst en dus je VPB. De precieze drempels, percentages en maximumbedragen van de KIA worden jaarlijks vastgesteld, dus controleer altijd de actuele KIA-tabel voor 2026.
Tip van Fortly
Plan grotere investeringen bewust. Val je met je jaarinvesteringen net onder de KIA-drempel, dan mis je de aftrek volledig. Soms loont het om een investering die je toch al wilde doen naar hetzelfde jaar te halen, zodat je samen boven de drempel uitkomt en wel recht op de KIA hebt. Een boekhouder rekent dit graag met je door.
De voorlopige aanslag en de aangifte
Je betaalt de vennootschapsbelasting meestal niet in een keer achteraf. De Belastingdienst legt gedurende het boekjaar vaak een voorlopige aanslag op, gebaseerd op een schatting van je winst. Die betaal je in termijnen. Na afloop van het boekjaar dien je de aangifte vennootschapsbelasting in, waarna je de definitieve aanslag krijgt. Het verschil tussen wat je voorlopig al betaalde en de definitieve aanslag wordt verrekend: je betaalt bij of krijgt terug.
De aangifte gaat over een boekjaar en moet in de regel binnen vijf maanden na afloop van dat boekjaar worden ingediend. Loopt je boekjaar gelijk met het kalenderjaar, dan is de deadline dus 1 juni van het jaar erna. Via je boekhouder kun je meestal uitstel aanvragen. Twee praktische aandachtspunten:
- Houd je voorlopige aanslag realistisch. Schat je je winst te laag in, dan krijg je achteraf een naheffing en mogelijk belastingrente. Schat je te hoog, dan leg je onnodig geld vast bij de fiscus.
- Vraag om aanpassing als je winst tegenvalt of meevalt. Verandert je verwachte winst gedurende het jaar sterk, dan kun je de voorlopige aanslag laten bijstellen.
De VPB-aangifte van je BV uit handen?
Fortly verzorgt de complete boekhouding, jaarrekening en vennootschapsbelasting voor het MKB. We houden je voorlopige aanslag realistisch en zorgen dat je elke aftrekpost benut. Bekijk onze boekhouding voor het MKB of meld je direct aan.
Start met het BV-pakketVPB versus inkomstenbelasting bij een eenmanszaak
Waarom is dit alles anders dan bij een eenmanszaak? Het grootste verschil zit in wie de belasting betaalt en in hoeveel stappen. Bij een eenmanszaak betaal jij als persoon inkomstenbelasting over de winst in box 1, na aftrek van ondernemersvoordelen zoals de zelfstandigenaftrek en de MKB-winstvrijstelling. Bij een BV betaalt eerst de vennootschap VPB, en pas als jij het geld naar privé haalt, komt daar box 2 bovenop.
| Kenmerk | Eenmanszaak | BV |
|---|---|---|
| Belasting over winst | Inkomstenbelasting box 1 | Vennootschapsbelasting (19% / 25,8%) |
| Ondernemersaftrek | Ja (zelfstandigenaftrek, MKB-winstvrijstelling) | Nee, maar wel zakelijke aftrekposten en KIA |
| Geld naar privé | Winst is direct van jou | Via DGA-loon (box 1) en dividend (box 2) |
| Aansprakelijkheid | Privé aansprakelijk | In beginsel beperkt tot de BV |
Voor lagere winsten is een eenmanszaak met de ondernemersaftrek vaak voordeliger. Zodra de winst oploopt en je een deel ervan in de onderneming kunt laten staan, wordt het lage VPB-tarief juist aantrekkelijk. Waar dat omslagpunt precies ligt, verschilt per ondernemer. Groei je richting meerdere BV's of denk je aan een holding? Dan is onze gids over een holdingstructuur en wanneer een management-BV loont een logische volgende stap.
Belangrijke nuance
Vergelijk nooit alleen het VPB-tarief met het box 1-tarief. De echte vergelijking loopt over de totale keten: bij een BV tel je VPB en box 2 samen en houd je rekening met het verplichte DGA-loon. Pas dan zie je of een BV in jouw situatie voordeliger is. Laat dit persoonlijk doorrekenen voordat je conclusies trekt.
Veelgestelde vragen
Wat is het tarief van de vennootschapsbelasting in 2026?
De vennootschapsbelasting kent twee schijven. Over de winst tot de schijfgrens geldt het lage tarief (het zogenoemde opstaptarief) van 19%, en over de winst daarboven het hoge tarief van 25,8%. De schijfgrens ligt op 200.000 euro. Omdat tarieven en grenzen jaarlijks kunnen wijzigen, is het verstandig het actuele tarief voor 2026 te verifieren bij de Belastingdienst of je boekhouder.
Hoe bereken ik de vennootschapsbelasting voor mijn BV?
Je begint bij de commerciele winst uit je jaarrekening en corrigeert die naar de fiscale, belastbare winst. Je telt niet-aftrekbare kosten erbij op en trekt fiscale aftrekposten en investeringsaftrek eraf. Over de eerste 200.000 euro belastbare winst reken je 19%, over het meerdere 25,8%. Een BV met 250.000 euro belastbare winst betaalt dus 19% over de eerste 200.000 euro plus 25,8% over de resterende 50.000 euro.
Welke aftrekposten heeft een BV in de vennootschapsbelasting?
Alle zakelijke kosten die redelijkerwijs nodig zijn voor je onderneming zijn in beginsel aftrekbaar: personeel, huisvesting, afschrijving op bedrijfsmiddelen, verzekeringen en financieringsrente. Daarnaast zijn er specifieke regelingen zoals de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) voor investeringen in bedrijfsmiddelen. Let op: sommige kosten zijn niet of maar beperkt aftrekbaar, zoals bepaalde representatiekosten en boetes.
Wat is de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)?
De kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) is een extra aftrekpost voor ondernemingen die in een jaar investeren in bedrijfsmiddelen. Boven een drempelbedrag mag je een percentage van het geinvesteerde bedrag extra van de winst aftrekken, waardoor je minder vennootschapsbelasting betaalt. De precieze bedragen, drempels en percentages worden jaarlijks vastgesteld, dus controleer altijd de actuele KIA-tabel voor 2026.
Wanneer moet mijn BV de VPB-aangifte doen?
De aangifte vennootschapsbelasting gaat over een boekjaar en moet in de regel binnen vijf maanden na afloop van dat boekjaar worden ingediend. Voor een boekjaar dat gelijkloopt met het kalenderjaar is dat dus voor 1 juni van het volgende jaar. Via je boekhouder kun je meestal uitstel aanvragen. Gedurende het jaar betaal je vaak al vennootschapsbelasting via een voorlopige aanslag, die achteraf met de definitieve aanslag wordt verrekend.