Wat kun je als DGA onbelast uit je BV halen?

Je hebt een BV of een holding, en je vraagt je af wat je er onbelast uit kunt halen. Een logische vraag, want op loon en dividend gaat een fors deel naar de fiscus. Het eerlijke antwoord is dat de lijst korter is dan de meeste ondernemers hopen, en dat bijna alles wat "belastingvrij" heet een vergoeding is van kosten die je toch al maakt.

Het reële voordeel zit hem er niet in dat je gratis geld krijgt, maar dat je die kosten met onbelast geld van de BV betaalt in plaats van uit je nettoloon. Bij een marginale druk van rond de 50% scheelt dat ongeveer de helft. Het blijft je eigen kostenpost, alleen slimmer gefinancierd.

Er is precies één post die wel vrij besteedbaar geld is, en die is klein. Voor 2026 ligt het normbedrag voor het gebruikelijk loon op €58.000. Over dividend betaal je in box 2 24,5% tot €68.843 en 31% daarboven. De echt grote bedragen verlaten de BV dus nog steeds alleen via salaris of dividend.

Hieronder loop je de routes langs die echt onbelast zijn, de posten die er alleen maar zo uitzien, en de administratie die je nodig hebt. We schrijven dit als kantoor dat je voor fouten wil behoeden, niet om je een trucje aan te praten.

Gerichte vrijstellingen: onbelast, maar wel echte kosten

Gerichte vrijstellingen zijn vergoedingen die je onbelast aan jezelf als werknemer van de BV uitbetaalt. Ze zijn aftrekbaar voor de BV en gaan niet ten koste van je vrije ruimte. De rode draad is dat er een zakelijke kost tegenover moet staan. Dit zijn de belangrijkste posten voor 2026.

Twee regels lopen in de praktijk vaak mis. Je kunt op dezelfde dag niet zowel de thuiswerkvergoeding als de reiskostenvergoeding voor woon-werkverkeer geven; het is het een of het ander. En het noodzakelijkheidscriterium is ruimer dan veel ondernemers denken. Is een telefoon noodzakelijk voor het werk, dan is hij volledig onbelast, ook als je hem daarnaast privé gebruikt.

Nihilwaarderingen en de valkuil van de thuiswerkplek

Naast gerichte vrijstellingen kent de werkkostenregeling nihilwaarderingen. Dat zijn verstrekkingen die op nul worden gewaardeerd en dus niets van je vrije ruimte opsnoepen. Het gaat om werkkleding met een logo van minimaal 70 vierkante centimeter, consumpties tijdens werktijd op de werkplek, en arbovoorzieningen op de werkplek.

Voor een DGA zit hier een addertje onder het gras. Een werkkamer thuis geldt fiscaal doorgaans niet als werkplek. Daardoor zijn de meeste nihilwaarderingen thuis niet van toepassing. De uitzondering zijn de arbovoorzieningen: een goede bureaustoel of een beeldscherm mag je ook thuis onbelast verstrekken.

De vrije ruimte: het enige echt vrije geld

Binnen de werkkostenregeling heb je een vrije ruimte. Daaruit mag je vergoedingen en verstrekkingen onbelast geven zonder zakelijk doel en zonder bonnetje. Dit is het enige bedrag dat echt vrij besteedbaar is.

Bij een fiscale loonsom van €48.333 komt de vrije ruimte uit op ongeveer €967 per jaar. Overschrijd je de vrije ruimte, dan betaalt de BV 80% eindheffing over het meerdere. Per 2027 staat een verhoging van het eerste percentage naar 2,16% gepland.

Geld dat al van jou is

Sommige bedragen die je uit de BV haalt, zijn helemaal geen onttrekking maar een teruggave. Ze zijn volledig onbelast, simpelweg omdat het geld al van jou was.

• Aflossing van een vordering op de BV. Heb je geld in de BV ingelegd of kosten voorgeschoten, dan is de terugbetaling daarvan onbelast.
• Terugbetaling van gestort kapitaal of agio. Onbelast in box 2, maar alleen met een besluit van de algemene vergadering, een statutenwijziging bij de notaris en een verzettermijn van twee maanden voor crediteuren. Het bedrag mag niet hoger zijn dan wat er is gestort. Zonder statutenwijziging is het gewoon dividend en geldt het box 2-tarief.
• Vergoeding van intermediaire kosten. Kosten die je namens de BV hebt betaald en even hebt voorgeschoten, krijg je onbelast terug.

Wat er alleen maar uitziet als onbelast

Een paar routes klinken als een manier om onbelast geld uit de BV te halen, maar dat zijn ze niet. Ze verplaatsen de heffing of stellen hem alleen uit.

De rekening-courant verdient een aparte waarschuwing. Rood staan bij je eigen BV is uitstel van heffing, geen afstel. De box 2-claim blijft staan, de rente die je aan de BV betaalt wordt daar opnieuw belast met vennootschapsbelasting, en een oplopende consumptieve rekening-courant ondergraaft je positie over het gebruikelijk loon. Sinds de Wet excessief lenen worden schulden boven €500.000 op peildatum 31 december belast als inkomen in box 2.

Een rekenvoorbeeld bij een loonsom van 48.000 euro

Wat betekent dit in geld? Neem een DGA met een fiscale loonsom van ongeveer €48.000, die realistisch gebruikmaakt van de regelingen hierboven.

Van dat totaal is €967 echt vrij besteedbaar. De rest is vergoeding van kosten die je toch al maakt. Het voordeel zit hem erin dat je die kosten met onbelast geld betaalt in plaats van uit je nettoloon.

Bij een inkomen tussen €45.592 en €78.426 ligt de marginale druk op loon rond de 50,5%. Dat komt doordat naast het schijftarief van 37,56% ook de algemene heffingskorting met 6,398% en de arbeidskorting met 6,51% afbouwen. Daardoor levert €5.000 aan kosten die je met onbelast geld betaalt ongeveer €2.500 tot €3.000 per jaar op ten opzichte van dezelfde kosten uit je nettoloon.

Onderbouwing: alles moet aantoonbaar zijn

Alle regelingen hierboven zijn legitiem, mits je ze kunt onderbouwen. De Belastingdienst kijkt niet naar je bedoeling, maar naar je vastlegging. Dit heb je op orde te hebben.

• Een kilometeradministratie voor je zakelijke ritten en woon-werkverkeer.
• Een schriftelijke vaststelling van het aantal thuiswerkdagen waarover je de vergoeding betaalt.
• Bonnen en facturen bij opleidingen, werkmiddelen en overige kosten.
• Een expliciete aanwijzing als eindheffingsloon in de loonadministratie, op het moment zelf en niet achteraf.

Heb je dat op orde, dan heb je gewoon recht op deze regelingen. Wie een agressief opgetuigde onkostenstroom combineert met een laag gebruikelijk loon, roept juist de vragen op die hij wil vermijden.

Veelgestelde vragen